Banyak wajib pajak merasa urusan bunga deposito selesai ketika bank sudah memotong pajaknya. Logikanya terlihat masuk akal. Bunga masuk ke rekening dalam jumlah neto, bank menjadi pihak yang melakukan pemotongan, dan Pajak Penghasilan atas bunga deposito memang bersifat final. Lalu untuk apa masih dibawa ke SPT Tahunan?

Karena “final” menjelaskan cara pajaknya dihitung dan diselesaikan, bukan berarti penghasilannya hilang dari kewajiban pelaporan.

Perbedaan ini penting. SPT Tahunan tidak hanya berisi penghasilan yang masih harus dihitung dengan tarif umum. SPT juga menggambarkan penghasilan yang sudah dikenai PPh final, penghasilan yang bukan objek pajak, harta, utang, dan informasi lain yang membentuk posisi perpajakan wajib pajak selama satu tahun.

Bunga deposito adalah contoh klasik mengapa pajak yang sudah dipotong tetap perlu direkonsiliasi.

## Apa arti PPh final atas deposito?

Informasi resmi Direktorat Jenderal Pajak masih mencantumkan bahwa bunga deposito dan tabungan tertentu untuk wajib pajak dalam negeri dan bentuk usaha tetap dikenai PPh final sebesar 20 persen dari jumlah bruto.

Sifat final berarti pajak tersebut pada prinsipnya tidak digabungkan kembali dengan penghasilan yang dikenai tarif umum untuk dihitung ulang dalam PPh tahunan. PPh final juga bukan kredit pajak yang kemudian dikurangkan dari PPh terutang atas penghasilan biasa.

Ini berbeda dengan, misalnya, pemotongan tertentu yang sifatnya tidak final. Pada pemotongan tidak final, pajak yang sudah dipotong pihak lain dapat menjadi kredit dalam penghitungan akhir. Pada deposito, mekanismenya berbeda karena penghasilannya ditempatkan dalam kelompok penghasilan yang dikenai PPh final.

Namun, “sudah final” dan “tidak perlu dilaporkan” adalah dua konsep berbeda.

## Ilustrasi paling sederhana

Anggap seorang karyawan memiliki deposito Rp500 juta. Dalam satu tahun ia memperoleh bunga bruto Rp20 juta. Bank memotong PPh final Rp4 juta, sehingga yang secara ekonomis ia terima setelah pajak adalah Rp16 juta.

Dalam SPT, jangan hanya melihat Rp16 juta sebagai uang yang masuk. Untuk kepentingan rekonsiliasi pajak, yang relevan adalah penghasilan bruto dan PPh final yang telah dikenakan sesuai dokumen atau data pemotongan yang tersedia.

Mengapa bruto penting? Karena SPT perlu menggambarkan penghasilan secara benar. Jika wajib pajak hanya memasukkan angka neto, hubungan antara nilai penghasilan dan pajak yang dipotong menjadi tidak konsisten.

Di sisi lain, pokok deposito Rp500 juta adalah harta. Ia berada pada sisi yang berbeda dari bunga. Pokok menjelaskan posisi aset, sedangkan bunga menjelaskan penghasilan yang dihasilkan aset tersebut.

Dua angka ini tidak boleh dicampur.

## Coretax membuat rekonsiliasi lebih penting, bukan kurang penting

Pada 2026, pelaporan SPT Tahunan tahun pajak 2025 untuk orang pribadi mulai dilakukan melalui Coretax DJP. Dalam materi edukasi resminya, DJP juga menjelaskan penggunaan data prepopulated untuk berbagai bukti pemotongan yang tersedia di sistem.

Prepopulated membantu, tetapi bukan alasan untuk berhenti memeriksa.

Wajib pajak tetap perlu memastikan apakah data yang muncul sesuai dengan dokumen bank dan transaksi sebenarnya. Sistem dapat membantu membawa data ke formulir, tetapi tanggung jawab atas SPT yang benar, lengkap, dan jelas tetap berada pada wajib pajak.

Pembahasan yang masih berada dalam jalur isu yang sama dapat dilanjutkan ke Capital Gain Saham: Bedakan Saham Bursa dan Transaksi Saham Tertutup.

Untuk orang yang mempunyai beberapa deposito di bank berbeda, masalahnya biasanya bukan tarif. Masalahnya adalah rekonsiliasi. Ada deposito yang jatuh tempo dan diperpanjang otomatis, ada bunga yang masuk ke rekening lain, ada deposito yang dicairkan di tengah tahun, dan ada produk yang namanya terdengar mirip deposito tetapi memiliki perlakuan berbeda.

Karena itu, laporan bank atau bukti pemotongan tetap perlu disimpan.

## Bunga dan pokok deposito harus dibaca terpisah

Kesalahan yang cukup sering terjadi adalah memasukkan seluruh nilai deposito sebagai penghasilan. Ini jelas keliru.

Jika seseorang menempatkan Rp300 juta dalam deposito, Rp300 juta tersebut pada dasarnya adalah perpindahan bentuk harta. Uang dari rekening biasa berubah menjadi deposito. Yang menjadi penghasilan adalah bunga yang dihasilkan, bukan pokok yang hanya berpindah wadah.

Sebaliknya, jangan melaporkan bunga sebagai tambahan nilai pokok tanpa menjelaskan penghasilannya.

Kalau bunga dikapitalisasi dan otomatis menambah deposito, secara ekonomi memang nilai investasi bertambah. Tetapi sumber pertambahannya tetap merupakan bunga. SPT perlu mampu menunjukkan hubungan itu.

Konsep ini menjadi penting ketika DJP membandingkan penghasilan dengan kenaikan harta bersih. Pertumbuhan aset yang tidak memiliki sumber penghasilan yang terlihat dapat menimbulkan pertanyaan, padahal penyebab sebenarnya mungkin hanya bunga investasi yang tidak dilaporkan dengan benar.

## Ada pengecualian, tetapi jangan membaca angka Rp7,5 juta secara sembarangan

Ketentuan bunga deposito juga mengenal pengecualian pemotongan. DJP menjelaskan bahwa pemotongan tidak dilakukan atas bunga deposito dan tabungan tertentu sepanjang jumlah deposito dan tabungan serta Sertifikat Bank Indonesia tidak melebihi Rp7.500.000 dan bukan merupakan jumlah yang dipecah-pecah.

Angka ini sering disalahpahami sebagai “bunga sampai Rp7,5 juta bebas pajak”. Bukan itu bunyinya. Batas tersebut terkait jumlah deposito dan tabungan dalam ketentuan pengecualian, bukan nilai bunga yang diterima.

Selain itu, terdapat kategori penerima atau kondisi tertentu yang memiliki perlakuan khusus. Karena artikel ini membahas investor individu biasa, jangan mengambil aturan pengecualian untuk bank, dana pensiun, atau produk Devisa Hasil Ekspor lalu menerapkannya ke deposito ritel biasa.

Produk deposito juga tidak semuanya identik dari sisi regulasi. Jika dana berasal dari skema khusus atau memiliki karakter tertentu, perlakuannya harus dicek dari aturan spesifik, bukan dari asumsi tarif deposito umum.

## Apa yang perlu muncul di SPT?

Secara konsep, ada dua sisi yang harus konsisten.

Pertama, bunga deposito sebagai penghasilan yang telah dikenai PPh final. Penghasilan ini tetap dilaporkan pada kelompok penghasilan final sesuai struktur SPT yang berlaku, bersama nilai PPh final yang berkaitan jika kolomnya diminta.

Kedua, deposito yang masih dimiliki pada akhir tahun sebagai harta. Pelaporan harta mengikuti struktur daftar harta dalam SPT dan data yang diminta oleh sistem.

Dalam pelaporan Coretax, daftar harta orang pribadi menjadi lebih terstruktur. Materi DJP mengenai SPT 2026 menegaskan perlunya menyiapkan data harta dan kewajiban. Untuk kas dan setara kas, formulir juga meminta informasi seperti institusi, negara penempatan, tahun perolehan atau tahun pelaporan tertentu, serta nilai saldo sesuai karakter hartanya.

Karena produk dan kode harta dapat berubah mengikuti formulir yang berlaku, gunakan klasifikasi yang tersedia pada SPT tahun bersangkutan, bukan kode lama yang disimpan dari artikel internet beberapa tahun sebelumnya.

## Deposito jatuh tempo sebelum 31 Desember bagaimana?

Di sinilah pembaca perlu membedakan penghasilan selama tahun berjalan dari posisi harta pada akhir tahun.

Misalnya deposito Rp200 juta aktif Januari sampai September, lalu dicairkan dan seluruh dana dipakai membeli obligasi pada Oktober. Bunga deposito Januari sampai September tetap merupakan penghasilan final pada tahun tersebut.

Tetapi pada 31 Desember, deposito itu sudah tidak ada. Yang masuk ke daftar harta akhir tahun adalah aset yang benar-benar masih dimiliki pada tanggal akhir tahun, misalnya obligasi, saldo rekening, atau aset lain hasil penggunaan dana tersebut.

Jadi, tidak adanya deposito di daftar harta akhir tahun bukan alasan untuk menghapus bunga deposito dari pelaporan penghasilan.

Sebaliknya, deposito yang baru ditempatkan pada Desember dapat muncul sebagai harta akhir tahun meskipun bunga yang diterima pada tahun itu sangat kecil atau bahkan belum dibayarkan, tergantung karakter produk dan waktu pengakuan penghasilannya.

## Deposito diperpanjang otomatis juga perlu jejak yang jelas

Automatic roll over sering membuat wajib pajak lupa bahwa sudah terjadi beberapa siklus bunga.

Misalkan deposito jatuh tempo setiap tiga bulan dan bunga ditambahkan ke pokok. Pada akhir tahun, nominal deposito menjadi lebih besar daripada nilai awal. Kalau wajib pajak hanya mengambil angka saldo akhir, ia dapat kehilangan jejak berapa bunga bruto yang sebenarnya diterima atau dikapitalisasi dan berapa pajak final yang sudah dipotong.

Cara paling aman adalah meminta atau mengunduh ringkasan transaksi tahunan dari bank jika tersedia. Cocokkan nilai pokok awal, penambahan atau penarikan, bunga bruto, PPh final, dan saldo akhir.

Rekonsiliasi sederhana ini jauh lebih kuat daripada mencoba mengingat pergerakan rekening saat mengisi SPT beberapa bulan kemudian.

## Jangan menggunakan “bank sudah lapor” sebagai alasan pasif

Bank memang menjalankan kewajiban pemotongan dan pelaporan yang menjadi tanggung jawabnya. Namun, kewajiban bank tidak menggantikan kewajiban wajib pajak untuk menyampaikan SPT sendiri secara benar.

Kalimat “kan sudah dipotong bank” hanya menjawab pertanyaan siapa yang menyelesaikan PPh final atas bunganya. Kalimat itu tidak menjawab apakah penghasilan dan harta sudah tercermin dalam SPT orang pribadi.

Di era data yang makin terintegrasi, justru konsistensi menjadi lebih penting. Jika data pemotongan dari lembaga keuangan tersedia di sistem sementara SPT wajib pajak tidak mencerminkan penghasilan terkait, perbedaannya lebih mudah terlihat.

## Checklist rekonsiliasi yang lebih berguna daripada sekadar melihat saldo

Sebelum mengisi SPT, kumpulkan daftar seluruh deposito yang aktif selama tahun pajak, termasuk yang sudah dicairkan sebelum 31 Desember.

Untuk masing-masing deposito, catat bank, nomor atau referensi produk, periode penempatan, pokok, bunga bruto selama tahun berjalan, PPh final yang dipotong, serta posisi pada akhir tahun.

Kemudian cocokkan total bunga dengan dokumen bank. Pisahkan deposito yang masih ada pada 31 Desember dari yang sudah dicairkan. Untuk deposito yang sudah berubah menjadi aset lain, pastikan aliran dananya dapat dijelaskan.

Jika ada bunga yang tidak dipotong karena kondisi pengecualian tertentu, jangan langsung menganggap semua kewajiban selesai. Pastikan alasan pengecualiannya memang sesuai ketentuan.

## Final bukan berarti tidak terlihat

Cara paling aman memahami deposito dalam SPT adalah memisahkan tiga pertanyaan.

Apakah penghasilannya sudah dikenai PPh final? Apakah penghasilannya sudah dilaporkan? Apakah hartanya pada akhir tahun sudah dicatat dengan benar?

Jawaban “ya” pada pertanyaan pertama tidak otomatis membuat dua pertanyaan berikutnya menjadi “ya”.

Bunga deposito mungkin termasuk salah satu bentuk penghasilan investasi yang administrasi pemotongannya relatif sederhana. Justru karena sederhana, wajib pajak sering terlalu cepat menganggapnya selesai. Padahal SPT Tahunan bekerja sebagai rekonsiliasi menyeluruh, bukan hanya kalkulator kekurangan pajak.

Jika bunga, PPh final, dan posisi deposito dicatat konsisten, pelaporannya biasanya tidak rumit. Masalah muncul ketika wajib pajak hanya melihat uang bersih yang masuk dan melupakan cerita lengkap di belakangnya.

Satu hal lagi perlu diperhatikan ketika deposito dimiliki bersama pasangan atau berasal dari rekening yang pengelolaan ekonominya berbeda dari nama administratif. Jangan langsung membagi penghasilan bunga hanya berdasarkan siapa yang memegang aplikasi bank. Pelaporan orang pribadi harus mengikuti status perpajakan keluarga dan fakta kepemilikan yang relevan. Jika ada pemisahan harta, perjanjian, atau kewajiban pajak terpisah, perlakuannya perlu dilihat dari kondisi sebenarnya.

Untuk deposito valuta asing, jangan pula hanya menyalin angka mata uang asing ke SPT. Pelaporan pajak Indonesia menggunakan rupiah dan konversi perlu mengikuti ketentuan yang berlaku untuk konteks transaksi atau pelaporan tersebut. Simpan statement asli agar asal angka konversinya dapat ditelusuri.